Что должен знать и уметь бухгалтер для работы с маркетплейсами??
Выбор бухгалтера для любого владельца бизнеса - судьбоносное решение. Известно много случаев, когда перспективные и успешные бизнесы были убиты нерадивыми бухгалтерами.
Недаром ведь еще Наполеон Бонапарт говорил о том, что “Один недобросовестный бухгалтер хуже неприятельской армии”. Именно поэтому мы предлагаем здесь список вопросов, на которые без запинки ответит профессиональный бухгалтер, который ведет учет торговли на маркетплейсах.
Что такое маркетплейс?
Для начала давайте разберемся, чем маркетплейсы отличаются от интернет-магазинов. Маркетплейс - платформа электронной коммерции, онлайн-магазин электронной торговли, предоставляющий информацию о продукте или услуге третьих лиц, чьи операции обрабатываются оператором маркетплейса.
В целом маркетплейс представляет собой оптимизированную онлайн-платформу по предоставлению продуктов и услуг. Один и тот же товар зачастую можно купить у нескольких ретейлеров, при этом цена на товар может отличаться.
Другими словами, маркетплейс - это электронная торговая площадка, играющая роль посредника между продавцом товара и покупателем. Интернет-магазин - это сайт, торгующий товарами посредством сети Интернет.
Позволяет пользователям онлайн, в своем браузере или через мобильное приложение, сформировать заказ на покупку, выбрать способ оплаты и доставки заказа, оплатить заказ. При этом продажа товаров осуществляется дистанционным способом и она накладывает ограничения на продаваемые товары. То есть интернет-магазин - это средство дистанционной торговли, которое принадлежит одному продавцу (обычно владельцу сайта).
Бухгалерский и налоговый учет торговли на маркетплейсах имеет свои особенности. Грамотный бухгалтер всегда знает о том..
…Как правильно отражать выручку в учете при торговле на маркетплейсах
В последнее время многие банки взяли на себя функционал по налоговому и бухгалтерскому учету для предпринимателей.
Особенно часто этой услугой пользуются ИП на УСН “Доходы - 6%” - Более подробно о системах налогообложения читайте в нашей статье. В результате доходом для УСН считается выручка от маркетплейсов, поступившая на расчетный счет.
На самом деле, если на расчетный счет в банке поступают суммы за вычетом комиссии маркетплейса, то для целей учета и исчисления налогов требуется указывать выручку в полном объеме, т.е. не вычитая из нее вознаграждение агента.
Часто случаются возвраты (отказы) от покупателей. При применении УСН (15%) возврат покупателю ранее поступивших от него денег за товар (который он отказался выкупать) требуется отражать в расходной части, чтобы не переплачивать налог. Некоторые продавцы и их бухгалтеры об этом забывают.
Кроме этого, нередки расхождения между сведениями из банка и отчетностью маркетплейса. Это касается не только возвратов от покупателей, но и задвоений заказов, отмен, задержек перечислений за проданные товары и др.
Правильный выбор Системы НалогоОбложения (СНО)
Этот выбор зависит от множества факторов - есть ли возможность получения правильно полученных первичных документов от поставщиков, есть ли другие виды деятельности. Часто на маркетплейсы выходят производители товаров - здесь тоже важно учитывать особенности ведения учета всего бизнеса в целом - будь это ИП или ООО.
Об этом должен знать любой бухгалтер - не только “маркетплейсерский”.
Но для торговли на маркетплейсах некоторыми товарами имеет значение наличие разрешающих документов, сертификатов и деклараций соответствия.
Иначе маркетплейс не допустит их к реализации. Если на продукцию не требуется сертификация, нужно получить отказное письмо, отправив соответствующий запрос в Росстандарт.
Тем не менее, в 2022 году маркетплейсы Яндекс.Маркет, Ozon и Wildberries из-за введенных санкций и утверждения нового законодательства в части параллельного импорта предоставили некоторые послабления продавцам.
Документы также нужно своевременно получить и отразить в учете. Необходимо внимательно изучить условия торговли на маркетплейсе. На основании оферты, подписываемой при регистрации, маркетплейс становится агентом продавца.
Необходимо вовремя получать отчеты агента и своевременно фиксировать реализации в учете.
Как правило, маркетплейсы отправляют отчеты в личный кабинет пользователя в электронном виде.
На основании первичных документов формируется бухгалтерский и налоговый учет, заполняются налоговые декларации и отправляются в ФНС (Федеральную Налоговую Службу).
Здесь надо заметить, что ИП могут не вести бухгалтерский учет - им достаточно заполнить КУДиР (Книгу Учета Доходов и Расходов). Но для этого все равно используется бухгалтерская программа, такая как, например, 1С.
Корректное оформление первичной документации подтверждает закупку товара. Накладные и акты должны оформляться согласно требованиям налогового учета и бухучета для того, чтобы не только доказать маркетплейсу легальность продукции, но также снизить налогооблагаемую базу при расчете налога.
Выставлять документы покупателям также необходимо правильно. Однако здесь механизм работы зависит от того, кто именно делает это по агентскому договору — сам продавец или маркетплейс.
Что такое ЭДО?
Работу с маркетплейсами невозможно вести без настроенного и хорошо функционирующего Электронного ДокументоОборота (ЭДО).
Поэтому надо заранее оформить электронную подпись, выбрать оператора и научиться работать в программе, чтобы обмениваться электронными документами.
Крупнейшие игроки на этом рынке — Ozon и Wildberries — взаимодействуют с продавцами только через ЭДО.
Разница между ними в том, что Ozon работает через сторонних операторов ЭДО, а на Wildberries в 2020 году начал действовать специальный портал поставщиков.
Через этот портал продавцы размещают информацию о товарах и обмениваются документами с маркетплейсом.
Документооборот организован следующим образом:
Бизнесмен формирует в личном кабинете на портале поставщиков транспортную накладную на партию товара и затем отправляет товар на склад маркетплейса. Маркетплейс направляет поставщику также через личный кабинет акт приёмки товара в течение трёх дней после получения.
Каждую неделю Wildberries направляет продавцу через портал электронный отчёт о продажах.
В этом документе также содержатся сведения о комиссии маркетплейса.
Основные документы, которые предоставляются площадкам:
документы на бизнес для регистрации;
документы на товар;
документы на бренд;
коды маркировки.
Что такое маркированные и прослеживаемые товары?
В настоящее время действует госконтроль на некоторые категории продукции.
Требуется промаркировать товар, который по законодательству подлежит обязательной маркировке, а также настроить передачу информации в ГИС МТ либо организовать отправку документации в систему прослеживаемости, если продукция под нее подпадает.
При отсутствии маркировочных кодов или наличии неправильной маркировки продавца оштрафуют, а товар конфискуют.
Товарный учет продаж через маркетплейс
Недостаточно опираться только на информацию из личного кабинета на маркетплейсе.
Требуется непременно вести учет в собственной товароучетной системе.
Особенно это важно для УСН -ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
При этом нужно отслеживать, чтобы отчеты загружались своевременно, товарные остатки списывались с выбранных складов.
Также при работе с маркетплейсами иногда возможны сбои, например, не весь переданный на реализацию товар отражается в личном кабинете.
Собственный внутренний учет при большом объеме товарных позиций позволяет заметить пропажу или обнаружить ее своевременно, например, перед акциями, в которых продавец планирует участвовать.
Поэтому при количестве номенклатурных позиций более 20 уже целесообразно вести учет продаж на маркетплейсах в собственной учетной системе.
О том, как можно автоматизировать работу на маркетплейсах вы можете узнать у опытных специалистов компании NalogMP.
Важно! При ошибках в товарном учете у продавца формируется неверная налогооблагаемая база.
Как правило, «складские» ошибки появляются в основном в связи с неподготовленностью и загруженностью продавца и его работников.
Здесь надо отметить, что в торговле на маркетплейсах есть свои плюсы и минусы.
У нее довольно низкий порог входа в бизнес.
МП помогает продавцам решить их многие проблемы: интернет-магазин не нужен, платежные сервисы не нужны, логистику достаточно выстроить только до ближайшего склада.
Главное — не допускать грубых ошибок, а в этом помогают общая организованность, автоматизация и опытные бухгалтеры.